近日，在證監(jiān)會(huì)歷時(shí)一年多的調(diào)查核實(shí)后，風(fēng)華高科(000636)信披違規(guī)案迎來(lái)審理終結(jié)，風(fēng)華高科財(cái)務(wù)造假一案終于塵埃落定。

11月24日，風(fēng)華高科發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)當(dāng)事人已于11月22日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》([2019]13號(hào))。公告顯示，風(fēng)華高科于2018年8月7日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》。公司因涉嫌信息披露違反證券法律法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。經(jīng)查明，風(fēng)華高科存在財(cái)務(wù)虛假記載、信披違規(guī)等違法事實(shí)。

具體來(lái)看，主要有兩方面的內(nèi)容：

一、披露的信息存在虛假記載

(一)應(yīng)收賬款形成及處置情況

風(fēng)華高科開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，從中捷通信有限公司采購(gòu)電子產(chǎn)品，再銷(xiāo)售給案外人林某控制下的廣東新宇金融信息科技有限公司、廣州亞利電子有限公司、廣州天河高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)華力科技開(kāi)發(fā)有限司、廣州鑫德電子有限公司。上述四家公司從2014年下半年起無(wú)法向風(fēng)華高科(含具體經(jīng)辦部分相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)華高科下屬子公司肇慶風(fēng)華機(jī)電進(jìn)出口有限司)支付到期貨款。截至2015年12月31日，仍未能收回前述應(yīng)收廣州華力、廣州鑫德、廣東新宇和廣州亞利合計(jì)約6,319萬(wàn)元的款項(xiàng)，且對(duì)應(yīng)債權(quán)并沒(méi)有抵押物等擔(dān)保。

2016年12月12日，風(fēng)華高科召開(kāi)總裁辦公會(huì)，決定2017年繼續(xù)追收本案所涉應(yīng)收賬款，除了贖回其在宏信證券認(rèn)購(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品，改為認(rèn)購(gòu)銀華財(cái)富資本管理(北京)有限公司發(fā)行的同等數(shù)額理財(cái)產(chǎn)品之外，繼續(xù)沿用上述兩種方式對(duì)前述約6,319萬(wàn)元應(yīng)收賬款進(jìn)行處置。

經(jīng)核實(shí)，本案所涉應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)債權(quán)并未實(shí)質(zhì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、其轉(zhuǎn)讓時(shí)已預(yù)計(jì)難以按時(shí)收回。

(二)2015年年度報(bào)告、2016年半年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告存在虛假記載

根據(jù)公告顯示，經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，風(fēng)華高科的2015年年度報(bào)告、2016年半年度報(bào)告、2016年年度報(bào)告存在虛假記載。其中2016年半年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額6192萬(wàn)元，占風(fēng)華高科2016年半年報(bào)利潤(rùn)總額的比例為60.21%，占風(fēng)華高科2016年年報(bào)的比例為33.05%。

二、未及時(shí)披露董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)決議

2018年3月23日，風(fēng)華高科召開(kāi)第八屆董事會(huì)2018年第三次會(huì)議和第八屆監(jiān)事會(huì)2018年第一次會(huì)議，審議通過(guò)了《公司2017年年度報(bào)告全文》及摘要等19個(gè)議案；但于3月27日公告稱，因風(fēng)華高科實(shí)際情況，相關(guān)議案需提交董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)重新審議。根據(jù)風(fēng)華高科于4月28日的公告，未及時(shí)披露原因亦包括風(fēng)華高科年審機(jī)構(gòu)未能按期出具簽字蓋章的審計(jì)報(bào)告等。

3任董事長(zhǎng)5位副總裁26名相關(guān)責(zé)任人一起被罰

為此，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定，責(zé)令風(fēng)華高科改正，給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款；對(duì)公司26名涉案人員也給予相應(yīng)的處罰，罰款金額合計(jì)187萬(wàn)元。

值得注意的是，本案中的當(dāng)事人除了風(fēng)華高科公司外，還有26名相關(guān)責(zé)任人。包括三任董事長(zhǎng)李澤中(2016年8月前)、幸建超(2016年9月至2018年2月)、王廣軍(2018年3月后)，1位總裁王金全(2016年9月后)，5位副總裁廖永忠(時(shí)任)、賴旭、張遠(yuǎn)生、李旭杰、付振曉，以及相關(guān)董事、監(jiān)事、高管等。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑，前三季度凈利驟降60%

公開(kāi)信息顯示，成立于1984年的風(fēng)華高科，1996年在深交所掛牌上市，是一家從事高端新型元器件、電子材料、電子專(zhuān)用設(shè)備等電子信息基礎(chǔ)產(chǎn)品的高新技術(shù)企業(yè)。

值得關(guān)注的是，風(fēng)華高科還在面臨經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑的局面。10月29日，風(fēng)華高科發(fā)布的2019年三季報(bào)顯示，年初至報(bào)告期末風(fēng)華高科實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入23.87億元，同比下降32.02%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3.53億元，同比下降60.20%。

關(guān)于營(yíng)業(yè)收入同比減少的原因，風(fēng)華高科稱主要系公司報(bào)告期受市場(chǎng)行情變化影響，主營(yíng)產(chǎn)品售價(jià)及銷(xiāo)量同比下降所致。

二級(jí)市場(chǎng)方面，11月25日，公司股價(jià)開(kāi)盤(pán)報(bào)12.48元/股，開(kāi)盤(pán)后小幅下挫。截至發(fā)稿時(shí)間，公司股價(jià)為12.29元/股，總市值為110億。